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Matthieu ha sido residente en Francia hasta el año 2020 y en el 2021 se traslada a Bilbao para trabajar como científico con un contrato indefinido en un laboratorio farmacéutico. Su cónyuge y sus dos hijas, también se trasladan a Euskadi.

Matthieu va a ganar 100.000€ brutos anuales en su nueva empresa. La seguridad social que asume el es 3.000 euros.

Su empresa le pone en contacto con Expat Easy donde le informamos de que su renta 2021 va a realizarse con las ventajas del régimen de impatriados, teniendo un 15% de su salario exento y la posibilidad de deducir justificantes de gastos de viajes, reubicación, alquiler de vivienda habitual, gastos de escolarización de sus hijas y clases de euskera con el máximo de un 20% de su salario bruto.

Matthieu, sabiendo este importante beneficio aporta los siguientes justificantes por 25.000€:

  • Vuelos de toda la familia, por importe de 8.000 que corresponden al viaje inicial a Bilbao así como de un viaje ida y vuelta a París en el mes de julio.
  • Alquiler de su vivienda habitual, por 15.000€ al año.
  • Clases de Euskara de Matthieu y su cónyuge por valor de 1.000€.
  • Gastos es escolarización de sus dos hijas por valor de 1.000€

¿Qué cantidad va a pagar Matthieu en su IRPF de 2021?

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Si tributa bajo el régimen general, 30.000 euros aproximadamente.

Si tributa bajo el régimen especial de impatriados de Bikzaia 15.000 euros. Un ahorro de 15.000 euros en impuestos.

Rendimientos trabajo100.000 euros 
Exención 15%15.000 euros 
Base de tributación85.000 euros 
   
Gastos reubicación25.000 euros 
Límite 20% máx. gastos20.000 euros20% de 100.000 euros
   
Gasto Seguridad Social3.000 euros 
   
Base neta a tributar62.000 euros85.000 – 20.000 – 3.000
De 100.000 euros brutos a tributar por 62.000

A esto habría que restarle la deducción general por trabajo y descendientes en cada caso concreto.

Resumiendo, la tributación general vs tributación impatriados le supone a Matthieu y su familia un ahorro en impuestos de 15.000 euros al año!

Es crucial solicitar esta opción el primer año de residencia ya que si no se pierde para los 4 años siguientes en los que el régimen sería de aplicación. 15.000 * 5 = 75.000 euros de ahorro en impuestos en 5 años. Pas mal, non?

Régimen general100.000 euros -3.000 eurosRégimen Impatriados100.000 euros -15.000 euros – 20.000 euros – 3.000 euros
Base liquidable97.000Base liquidable62.000
Tipo impositivo31%Tipo impositivo25%
IRPF a ingresar30.070 eurosIRPF a ingresar15.500 euros
Desglose del ahorro de casi 15.000 euros en impuestos al año